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辽宁医学院内部审计工作实施办法

来源:未知 作者:锦州医科大学审计 日期:2020-04-22

第一章  总 则

第一条  为了健全完善学校内部审计制度,规范学校内部审计工作,促进内部审计管理科学化和制度化,发挥审计在学校经济管理中的作用,根据《中华人民共和国教育法》、《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令2003年第4号)、《教育系统内部审计工作规定》(教育部令2004年第17号)以及辽宁省教育厅关于《省属高校内部审计工作规定》(辽教发〔2011〕39号)等法律法规,结合学校实际情况,制定本办法。

第二条  本办法所称内部审计,是指学校内部审计部门独立监督和评价学校及其所属单位财务收支以及有关的经济活动真实、合法和效益的行为。通过内部审计,促进学校加强廉政建设,进一步增强遵守国家财经法规的自觉性,规范内部经济管理秩序,防范经济活动风险,提高教育资金使用效益,维护学校合法权益。

第三条  本办法适用范围为学校机关职能部门、各二级单位、附属医院及学校全资或控股企业(以下简称被审计单位)。

第四条  学校内部审计工作在校长的领导下,依据国家有关法律、法规和政策,以及上级部门和学校的规章制度,对学校和所属单位的财务收支及有关经济活动进行内部审计监督。

第二章 审计机构和审计人员

第五条  审计处是学校内部审计的职能部门,独立行使内部审计监督权,不受其它单位、部门和个人的干涉,对校长负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的指导和监督。

第六条  学校专职内部审计人员编制为5人,并根据工作需要,予以适时调整,保持相对稳定。内部审计人员应具有与审计任务相适应的专业知识、业务能力和内部审计岗位资格,要具有较高的政策水平和实际工作能力。

第七条  根据内部审计工作需要,经校长批准,可以聘请校内外具备专业知识的相关人员担任特约审计员或兼职审计员,参与学校有关审计事项或者提供技术支持、专业咨询、专业鉴定。

第八条  学校内部审计部门在审计过程中应当严格执行内部审计法律法规,保证审计业务质量,防范审计风险,提高工作效率。

第九条   审计人员办理审计事项,要严格遵守审计纪律,做到:

(一)严格遵守内部审计准则,恪守内部审计人员职业道德规范,做到依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密,并保持应有的职业谨慎,不得玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊、泄漏机密。

(二)与被审计单位、被审计人或审计事项有利害关系的,或可能影响独立、公正开展审计的,应当回避。审计处长是否需要回避由校长决定;其他审计人员是否需要回避由审计处长决定。

第十条  审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第十一条  审计人员按照国家的有关规定,参加岗位资格培训和后续教育。审计人员每年接受继续教育和培训的时间原则上不得少于两周,学校应给予相应的时间保证和经费支持。

第十二条  审计人员晋升职务和职称按照国家及学校有关规定办理。

第三章审计部门的职责和权限

第十三条  审计处主要对下列内部审计事项进行审计:

(一)学校财务预算、预算的执行和决算;

(二)学校专项教育资金、专项科研课题经费的筹措、拨付、管理和使用;

(三)学校及所属单位的财务收支及其有关的经济活动的真实性、合法性、效益性;

(四)学校基建、修缮(装饰)工程项目;

(五)学校及所属单位固定资产的管理和使用情况;

(六)执行国家财经法规和学校有关财经规章制度的情况;

(七)评审学校及所属单位内部控制制度的健全性、有效性和风险性;

(八)对学校经济活动中的重点、热点问题,开展专项审计和审计调查;

(九)按照有关规定和程序,接受组织部门委托,对学校处级领导干部进行任期经济责任审计;

(十)完成学校领导和上级主管部门交办的其他审计事项。

第十四条  审计处按照学校部署对学校和所属单位财务收支及其有关经济活动中的重大事项进行专项审计调查,并向学校领导报告审计调查结果,提出加强管理的意见和建议。审计处配合学校财务处加强财务管理,对学校资金收支的真实性、完整性、合法性以及账务处理的正确性进行严格监督,定期进行审计调查。

第十五条  审计处根据工作需要,经校长批准,可委托有资质的社会中介机构对学校有关经济事项进行审计或提供审计咨询服务。

第十六条  学校所有委托审计事项,实行归口管理,由审计处统一办理委托手续并对审计结果复核确认。

第十七条  审计处在履行审计职责时,具有下列主要权限:

(一)根据审计工作需要,要求有关单位按时报送年度工作计划、重要经济合同、重大决策的会议纪要、内部控制流程、规章制度、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等;

(二)审查学校及所属单位的会计凭证、账簿、电子数据,检查资金和财产,查阅有关文件和资料,勘察现场实物;

(三)对审计涉及的有关事项,向有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料;有关单位和人员须予以配合,如实提供有关情况;

(四)参与制定有关的规章制度,修订内部审计规章制度;

(五)参加学校与财经工作有关的会议,召开与审计事项有关的会议;

(六)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费的行为,提出制止建议;

(七)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料或隐瞒真实情况的,提供假资料、假情况的,请示学校领导,可以采取必要的临时措施;

(八)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,请示学校领导,可以采取暂时封存的措施;

(九)提出改进经济管理、提高教育资金使用效益的建议,对违反财经法纪和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见,对存在严重违法违规和造成严重损失浪费的有关事项提出移交学校纪检、监察部门办理的建议;

(十)对审计工作中出现或发现的重大事项,及时向学校反映,必要时向上级主管部门反映。

第十八条 审计处在开展审计工作中可以利用国家审计机关、省教育厅和社会中介机构对学校及所属单位进行审计的审计结果;审计处完成的各项目的审计结果,一般情况下不对外提供,必要时,经学校批准同意后,可提供给有关部门。

第四章 审计工作程序

第十九条  审计处根据学校工作安排,以及上级主管部门的工作部署,制定年度审计工作计划,报经校长批准后组织实施。

第二十条  审计工作根据情况分三种模式,即:事前审计、事中审计和事后审计。具体方式可采取就地审计或送达审计。

第二十一条  审计处根据审计工作计划确定审计事项,组成二人以上审计组,编制审计方案,并在实施审计前三日向被审计单位送达审计通知书,需要紧急审计的事项除外。遇特殊情况,经批准,可直接持审计通知书实施审计。

涉及单位内个人责任的审计项目,审计通知书同时抄送被审计者本人。被审计单位要积极配合审计工作,按审计通知书要求提供有关资料及其他必要的工作条件,并保证提供资料的真实、完整。

第二十二条  审计人员实施审计过程中,采用一定审计方法,取得有关证明材料。审计人员应对审计证据进行整理、归纳和分析,并清晰、完整、准确地编制审计工作底稿。

审计人员获取的审计证据,要有证据提供者签章。如提供者拒绝签字或盖章,审计人员可注明拒绝的原因和日期,该证据仍作为审计证据有效使用。

第二十三条  对在审计中发现的问题,可随时向有关单位和人员提出整改意见。

第二十四条  审计结束,审计组根据审计工作底稿,以核实的审计证据为依据,综合分析形成审计意见和建议,出具审计报告,并按要求征求被审计单位意见。被审计单位要在自接到审计报告之日起十日内,将其书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。

被审计单位对审计报告有异议的,审计组应进行核实和研究,必要时应修改审计报告。
  审计组应将修改后的审计报告,连同被审计单位的反馈意见及时报送审计处审定。

第二十五条  审计处对审计报告进行审定后,向被审计单位出具正式审计报告,并将正式审计报告报送学校领导审批。

第二十六条  审计处将经批准的正式审计报告及时送达被审计单位,自送达之日起生效。

第二十七条  审计处应对重要审计事项进行后续审计,检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。

第二十八条  审计处在审计事项结束后,应及时归纳、整理审计工作底稿,建立审计档案,并按有关规定将审计档案移交学校档案室保管,审计档案调阅,需经审计处同意。

第五章 法律责任

第二十九条  违反本办法,有下列行为之一的单位和个人,学校审计处将视情节轻重,给予批评教育、责令其改正;拒不改正的,审计处可向学校提出处理建议;情节严重的,经学校批准,移交学校纪检监察部门,及时予以处理:

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的;

(三)转移、隐匿违法所得财产的;

(四)弄虚作假、隐瞒事实真相的;

(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

(六)拒不执行审计决定和审计意见的;

(七)报复陷害审计人员和检举人的。

上述各款所列行为构成犯罪的,经学校批准,应移交司法机关处理。

第三十条  学校审计处和审计人员违反本办法,有下列行为之一的,学校应根据情节轻重,给予批评教育或行政处分:

(一)利用职权,谋取私利的;

(二)弄虚作假,徇私舞弊的;

(三)玩忽职守,给国家和学校造成重大损失的;

(四)泄漏国家秘密和被审计单位秘密的。

上述各款所列行为构成犯罪的,经学校批准,应移交司法机关处理。

第六章  附则

第三十一条  本办法由审计处负责解释。未尽事宜,应遵照国家有关规定办理。

第三十二条  本办法自公布之日起施行,原《锦州医学院内部审计工作的暂行规定》(锦医党字〔2004〕36号)同时废止。


下一条:关于印发《锦州医科大学差旅费管理办法》的通知

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